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中国科学院重庆绿色智能技术研究院内部审计工作实施办法
2015-11-19| 编辑: | 【

  第一章 总则 

  第一条 为加强和改进内部审计工作,根据《中国科学院内部审计工作条例》、《中国科学院研究所纪检监察审计工作暂行办法》、《中国科学院研究所内部审计工作指南》等有关规定,结合研究院实际,制定本实施办法。 

  第二条 内部审计是研究院内部一种独立客观的监督、评价和咨询活动,它通过审查和评价各类业务活动及其管理控制过程来促进组织目标的实现。目的是促使有关部门和人员遵守国家财经纪律,加强廉政建设,提高资金使用效益,防范风险,促进和服务研究院改革创新发展。 

  第三条 内部审计遵循客观、公正、授权及相对独立性的原则。内部审计人员应遵循职业道德规范,依法审计,实事求是,勤勉尽责,廉洁奉公,保守秘密。 

  第二章 内部审计的主要任务 

  第四条 内部审计的主要任务 

  1.维护国有资产的完整和安全; 

  2.维护研究院的合法权益; 

  3.监督研究院内部控制制度的建立、健全和执行; 

  4.监督各项资金使用的合规与合法; 

  5.监督会计账册、报表、凭证所反映的资产、负债、所有者权益(净资产)及财务收支(或损益)等事项的真实、正确、合法; 

  6.监督与财务收支有关的经济活动; 

  7.完成研究院负责人交办和上级主管部门交办的审计事项。 

  第三章 内部审计业务类型 

  第五条 内部审计业务类型 

  内部审计涵盖被审计对象的各类业务活动及其管理控制过程,审计业务类型包括但不限于以下分类: 

  1.财务收支审计; 

  2.科研经费审计,如科研经济业务真实性合法性审计、项目预决算执行情况审计; 

  3.内部控制审计; 

  4.按规定属于内部审计范围的基建项目、维修改造项目审计; 

  5.专项业务审计,如采购审计、费用审计、债权债务审计、薪酬审计、合同审计等; 

  6.绩效审计; 

  7.其他审计与调查工作。 

  第四章 内部审计的工作程序 

  第六条 内部审计工作的程序一般分为准备、实施、报告三个阶段,对必要的审计项目还应进行后续审计。 

  (一)准备阶段 

  1.根据审计工作计划确定审计内容,编制审计方案,包括审计的方法、步骤、要求和进度; 

  2.将审计方案报院长办公会或分管院领导批准; 

  3.向被审计对象发出审计通知书。 

  (二)实施阶段 

  1.听取被审计对象情况介绍(根据审计内容由研究中心、科技处、人事教育处等相关部门提供有关情况); 

  2.检查经费收支凭证、帐目等; 

  3.必要时有针对性地进行调查取证; 

  4.认真填制审计工作记录; 

  5.编制审计报告征求意见稿; 

  6.与被审计对象交换意见,修改审计报告征求意见稿。 

  (三)报告阶段 

  1.将审计报告征求意见稿提交院长办公会或分管院领导审核;  

  2.经批准后向被审计对象出具审计报告,提出审计结果落实意见及建议; 

  3.被审计对象向审计工作组提交审计整改落实方案和整改结果报告。 

  第七条 审计任务结束后,审计人员应将审计方案、审计底稿等审计资料整理归档。 

  第八条 由于内部审计工作力量不足或被审计对象业务简单、内容单一的审计项目,在保证审计工作质量的前提下,可视情况执行简易内部审计工作程序,适当简化审计实施方案、审计通知、审计程序、审计报告等内容。 

  第五章 内部审计的组织管理 

  第九条 内部审计工作在研究院党委和行政班子的领导下,由纪委负责,各研究所和各部门积极配合。 

  第十条 研究院成立由纪委书记任组长的内部审计工作领导小组,负责对内部审计工作负领导责任,其主要职责包括: 

  1.研究批准内部审计实施方案; 

  2.总体督导审计实施过程; 

  3.审核审计报告、审计意见; 

  4.检查、考核、评价审计项目执行情况。 

  第十一条 研究院成立由审计、财务等有关人员组成的审计工作组,负责组织实施具体的审计项目。 

  审计工作组组长(主审)对内部审计工作负直接责任,其主要职责包括: 

   1.编制内部审计实施方案; 

   2.组织实施审计任务,召集审计工作组会议,协调、督导审计工作组成员开展审计工作; 

   3.完成承担的具体审计工作任务,现场复核审计工作组成员审计工作底稿; 

   4.完成审计报告,草拟审计意见,总结审计工作; 

   5.跟踪审计意见落实情况,必要时提请开展项目后续审计; 

   6.完成领导交办的其他工作。 

   审计工作组成员对承担的审计任务负直接责任,其主要职责包括: 

  1.按照内部审计工作规范和审计实施方案实施审计,取得审计证据,编制审计工作底稿,完成审计工作组组长安排的审计任务; 

  2.参加审计工作组会议,参与审计工作研究和讨论; 

  3.整理审计工作资料,报告工作结果,提出审计意见和建议; 

  4.完成审计工作组组长交办的其他工作。 

  第十二条 研究院合理规划内部审计人员岗位设置,明确专兼职内部审计人员的岗位职责和工作任务。支持和组织内部审计人员参加教育培训和工作交流,使内部审计人员具备从事内部审计工作相适应的专业知识、业务能力和工作经验。 

  第十三条 根据内部审计项目特点和工作需要,经研究院分管审计工作的领导批准,可以临时抽调或聘请研究院内部工作人员,必要时可聘请中科院系统内部审计人员协助工作,所需工作经费由研究院承担。 

  第十四条 研究院根据财务风险状况、管理需要、科研业务需求以及上级内部审计部门的要求等编制内部审计发展规划和年度审计计划,明确内部审计的目标,合理安排审计资源,落实审计保障措施。 

  第十五条 内部审计工作的考核奖惩坚持公平公正、科学合理的原则,主要依据岗位职责履行情况、审计工作质量和效果、上级内部审计部门的评价意见等,对内部审计人员进行考核。对忠于职守、秉公办事、有突出贡献的内部审计人员给予表扬和奖励,对违反有关审计工作规定的视情节给予处理处罚。 

  第十六条 为发挥内部审计对研究院管理的促进作用,加强审计结果的运用,应通过公文、会议、内部网站等途径将内部审计结果和审计整改落实情况在一定范围内进行通报。 

  第六章 附则 

  第十七条 本实施办法由纪委负责解释,自印发之日起施行。 

    

 
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