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中国科学院重庆绿色智能技术研究院票据管理办法
2015-11-19| 编辑: | 【

  第一条  为加强中国科学院重庆绿色智能技术研究院(以下简称重庆研究院)发票和财政票据管理,规范票据使用行为,根据《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第587号)、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第25号)和《财政票据管理办法》(财政部第70号),结合重庆研究院实际,制定本办法。 

  第二条  本办法适用于重庆研究院下属各研究所及职能部门(以下简称“各部门”)。 

  第三条  本办法所称票据是指重庆研究院,依据法律、法规和具有法律效力的行政规章的规定,在取得财政补助收入、事业收入、经营收入等收入款项时,向被收取单位和个人开具的收款凭证。包括发票和财政票据。 

  第四条  资产财务处统一负责票据的购领、保管、发放、核验、销毁等日常管理工作。 

  第五条  票据的种类及适用范围 

  (一)“重庆市国家税务局通用机打发票”(简称“服务性发票”),用于服务性收费。 

  具体收费项目:技术开发、技术咨询、技术服务、专业培训和学术交流等。 

  (二)“行政事业单位(社会团体)往来结算票据(简称“往来结算票据”),是指行政事业单位在发生暂收、代收和单位内部资金往来结算时开具的凭证。适用范围主要包括: 

  1.暂收款项。暂时收取,在经济活动结束后需退还原付款单位或个人,不构成我院收入的款项,如押金、定金、保证金及其他暂时收取的各种款项等。 

  2.代收款项。代为收取,在经济活动后需付给其他收款单位或个人,不构成我院收入的款项,如代收教材费、水电费、电话费等。 

  3.系统内部各部门之间、单位与个人之间发生的其他资金往来且不构成我院收入的款项。 

  4.取得非国库集中支付来源的财政性资金。 

  5.财政部门认定的不作为收入的其他资金往来行为。 

  第六条  发票的申购程序 

  (一)首次申购发票应到主管国税局提出申请并提供以下资料: 

  1.税务行政许可申请表及附表原件1份; 

  2.税务登记证副本原件及复印件1份(含临时登记证表); 

  3.公章和发票专用章印模原件1份; 

  4.经办人身份证原件及复印件1份; 

  5.业务合同原件、复印件(适用大面额发票)1份; 

  6.申请人的授权委托书原件1份(适用于委托代理人提出申请的情况); 

  7.被授权人的身份证件原件复印件1份(适用于委托代理人提出申请的情况)。 

  (二)再次领购发票程序: 

  1.填写《发票验旧购新申请表》,加盖公章或发票专用章; 

  2.持《发票领购簿》、《发票验旧购新申请表》、已开具发票最后一张; 

  3.增加领购发票的种类、位数(面额)、数量的,须重新办理票种核定; 

  4.临时性增加购买数量,可按超限量购买发票或预缴税款购买发票流程办理。 

  5.购买发票时须准备《发票领购簿》及税务登记证副本原件及复印件1份(含临时登记证表)、经办人身份证复印件1份、申请人的授权委托书原件1份(适用于委托代理人提出申请的情况)和填写完整的《发票验旧购新申请表》等资料。 

  第七条  财政票据的申购程序 

  我院为中央事业法人二级预算单位,应直接向财政部财政票据监管中心申请领购行政事业单位资金往来结算票据。 

  (一)首次申请领购时,需提供以下证件: 

  1.单位法人资格证书; 

  2.组织机构代码证; 

  3.机构定编文件或者经政府批准成立的有关文件; 

  4.申领票据的书面报告; 

  5.财政主管部门确定征缴方式的批复。 

  (二)再次领购财政票据,应填写《财政票据领购申请表》直接申请购买。 

  第八条  开具发票及财政票据的手续 

  (一)各部门若有业务需要开具发票,须填写《开具发票、财政票据(收据)申请表》(附表见后),开具技术服务收入发票、技术转让收入发票等免税发票必须先办理免税认定。 

  (二)凭部门负责人签批后的《开具发票、财政票据(收据)申请表》交财务人员申请开具发票或财政票据。 

  (三)财务人员应及时将开具的发票在发票登记簿中登记,以备查询。 

  第九条  办理自开免税发票的流程及时间 

  (一)办理流程 

  1.课题组人员到科技处申请“三技合同”认定;将书面合同交重庆市科委,取得认定资料,即“技术合同登记表”、“技术合同技术性收入核定表”、“技术合同执行表”;将上述认定资料及合同的复印件(一式两份)交资产财务处。 

  2.资产财务处提供和填写“备案类减免税报送材料清单”、“重庆市纳税人减免税备案表”、“免税申请书”、“银行到款通知单”;完成院内签批盖章;报主管税务机关审查、备案。 

  3.经审查、备案合格后,主管税务机关通知资产财务处自开发票。 

  (二)办理时间 

  资产财务处收到课题组提供的完备资料后,准备其他资料和完成院内签批的时间一般为3个工作日(遇节假日顺延),主管税务机关审查、备案时间约为1015个工作日,资产财务处开票时间为1个工作日。在前一批审查备案已完成的情况下,从资料交到资产财务处到领取发票的时间在10-17个工作日 

  第十条  办理自开非免税发票和财政票据的流程及时间 

  填写《开具发票、财政票据(收据)申请表》,经部门负责人签字审批后,到资产财务处开具发票或财政票据, 当日即可获取发票或财政票据,应纳税费由该笔收入的课题承担。 

  第十一条  发票和财政票据开具的要求 

  (一)填开发票、财政票据必须有真实的业务发生,未发生业务一律不准开具发票。 

  (二)开具发票、财政票据应当按照规定的时限、顺序,逐栏、全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章、财务专用章。填开的发票、财政票据不得涂改、挖补、撕毁。 

  (三)任何部门和个人不得转借、转让、代开发票、财政票据;未经税务机关批准,不得拆本使用;不得自行扩大发票、财政票据使用范围;禁止倒买倒卖发票、财政票据。 

  (四)未经批准,不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票和财政票据,禁止携带、邮寄、运输空白发票和财政票据出入境。 

  (五)开具发票、财政收据后,应与开票申请人办理交接登记手续;记账联须按时移交给核算会计作为原始记账凭证;如果发票、财政票据退回需重新开具的,必须在收回原发票、财政票据并注明作废字样或取得对方有效证明后,方可开具;对于已验销或已跨月的发票需要重新开具发票的,必须先手工作废发票、开具相应红字发票后,再按正确的要求开具发票。 

  第十二条  发票、财政票据的保管 

  (一)根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第25号)、《财政票据管理办法》(财政部第70号)、《企业会计准则》的规定存放和保管发票、财政票据,不得擅自损毁。 

  (二)已经开具的发票、财政票据存根联和发票登记簿,应当保存五年。 

  (三)发票、财政票据保存期满后,应及时报告税务机关,并经其查验后方可销毁。 

  (四)应当妥善保存发票、财政票据,不得丢失;发票、财政票据丢失后,应于丢失当日书面报告主管税务机关、财政机关,并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。 

  第十三条  发票、财政票据的验销 

  (一)发票的验销需填写《发票领购、验销申请表》(地税)或《发票缴销登记表》(国税),连同《发票登记簿》和剩余的发票存根联一并交到主管税务机关发票科办理验销手续。 

  (二)财政票据的验销需填写《财政票据核销表》,连同剩余财政票据存根联到财政票据管理中心办理验销手续。 

  (三)发票、财政票据验销应由发票、财政票据经办人提交发票验、票据销审批表,经资产财务处负责人审核,资产财务处分管院长审批后,进行发票、财政票据验销工作。 

  第十四条  本规定由资产财务处负责解释,自发布之日起执行。 

    

    

    

    

    

    

    

    

    

  附件 

    

  开具发票、财政票据(收据)申请表 

    

   

    

    

    

    

    

 
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